Comprenez la fiscalité des cryptomonnaies en 2025 et apprenez à déclarer vos plus-values crypto correctement avec ce guide clair et à jour.

Depuis 2020, la fiscalité des cryptomonnaies est entrée officiellement dans le cadre de la déclaration des revenus. Une nouveauté qui a bouleversé les habitudes des investisseurs particuliers. Mal compris, souvent redouté, ce régime d’imposition a évolué pour s’adapter à une activité en constante expansion.

Dans ce guide, vous découvrirez tout ce qu’il faut savoir pour bien déclarer vos gains issus des crypto-actifs : ce qui est imposable ou non, les formulaires à remplir, les taux d’imposition applicables, mais aussi quelques astuces pour optimiser votre fiscalité en toute légalité.

Qui est concerné par la fiscalité des cryptomonnaies ?

La fiscalité des crypto-actifs concerne toute personne qui achète et vend des cryptomonnaies à titre privé. On parle ici d’investisseurs occasionnels, qui agissent pour eux-mêmes, et non dans le cadre d’une activité professionnelle.

Professionnel ou occasionnel : comment être qualifié ?

L’administration fiscale utilise le « faisceau d’indices » pour déterminer si un contribuable agit comme un professionnel :

• Volume de transactions réalisées

• Moyens techniques utilisés

• Compétences spécialisées

• Objectif de l’activité (lucratif ou patrimonial)

Si vous effectuez des opérations de manière ponctuelle, même avec des montants significatifs, vous restez en principe dans le cadre du particulier. En revanche, une activité régulière, structurée, avec un objectif de revente rapide, peut être requalifiée.

Quand et comment déclarer ses plus-values crypto ?

La règle est simple : toute cession d’actif numérique contre de la monnaie fiduciaire (euro, dollar, etc.) ou contre un bien ou un service est imposable. En revanche, les échanges entre cryptomonnaies ne le sont pas.

Seuil d’exonération

Les plus-values réalisées sur une année sont exonérées si le total des cessions est inférieur ou égal à 305 €.

Quand faire sa déclaration ?

La déclaration des plus-values sur crypto se fait en même temps que la déclaration de revenus classique. En 2025, les délais varient selon les départements :

• Départements 1 à 19 : jusqu’au 22 mai 2025

• Départements 20 à 54 : jusqu’au 28 mai 2025

• Départements 55 à 976 : jusqu’au 5 juin 2025

Les formulaires à remplir

• Formulaire 2086 : calcule les plus-values réalisées

• Formulaire 2042 C : report en case 3AN (plus-value) ou 3BN (moins-value)

• Case 3CN : pour opter pour le barème progressif

• Formulaire 3916 bis : obligatoire si vous avez un compte sur une plateforme à l’étranger

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Comment calculer ses plus-values sur cryptos ?

La fiscalité des crypto-actifs repose sur une formule spécifique. La plus-value ne se calcule pas opération par opération, mais selon la méthode du portefeuille global.

Formule officielle :

Plus-value = Prix de cession - [Prix total d’acquisition × (Prix de cession ÷ Valeur globale du portefeuille)]

Chaque cession est calculée avec cette formule, et les résultats sont additionnés en fin d’année.

Exemple concret :

Vous achetez :

• 1 BTC à 20 000 €

• 2 ETH à 1 500 € chacun (3 000 €)

Vous vendez 1 ETH pour 2 000 €

À retenir

• Toute cession contre de la monnaie ou un bien est imposable

• Les échanges entre cryptos ne le sont pas

• Seuil d’exonération : 305 €

• Formulaires clés : 2086, 2042 C, 3916 bis

• Formule complexe : ne pas hésiter à utiliser un outil comme Waltio

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Le régime d’imposition : Flat tax ou barème progressif ?

Par défaut, les plus-values sont soumises à la flat tax :

• 12,8 % d’impôt sur le revenu

• 17,2 % de prélèvements sociaux

• Total : 30 %

L’option pour le barème progressif : Vous pouvez choisir d’être imposé selon le barème classique de l’IR (0 %, 11 ou plus). Cette option est valable pour l’ensemble de vos revenus et se fait en cochant la case 3CN.

Cette option peut être avantageuse si vous êtes faiblement imposé (tranche à 0 % ou 11 %).

Cas particuliers : staking, DeFi, minage, donations

Revenus de lending (prêt de cryptos)

• Imposés comme des revenus de créance

• PFU à 30 %

Revenus de staking

• Imposés dans la catégorie BNC (Bénéfices non commerciaux)

• Valeur à déclarer au moment de la réception

Minage de cryptomonnaies

• Imposition en BNC ou en BIC (activité commerciale)

• Régime plus complexe, avec obligation de tenir une comptabilité

Optimiser sa fiscalité crypto en toute légalité

Évitez l’imposition inutile

• Privilégiez les échanges entre cryptos ou stablecoins

• Ne vendez contre euros que si nécessaire

Donation-cession à vos proches

• Transmettez des cryptos en profitant des abattements

• Permet d’éviter une taxation lourde si la plus-value est faible

Utilisez des outils spécialisés

Des plateformes comme Waltio vous permettent de calculer automatiquement vos plus-values, remplir vos formulaires et simplifier votre déclaration.

FAQ

🤔 Faut-il déclarer un échange entre cryptos ?Non, seul un échange contre une monnaie ou un bien est imposable.

🤝 Que faire si j’ai une moins-value ?Elle doit être déclarée mais ne peut pas être reportée.

📆 Quand dois-je déclarer mes gains crypto ?En même temps que votre déclaration annuelle de revenus.

📝 Quels formulaires dois-je remplir ?Le 2086 pour le calcul, le 2042 C pour le report, le 3916 bis pour les comptes à l’étranger.

Et maintenant pour finir

Déclarer ses cryptos en 2025 peut paraître complexe, et c’est essentiel pour éviter tout redressement fiscal. Les règles s’affinent, les outils se démocratisent, et l’accompagnement professionnel fait toute la différence.